8 (495) 935 55 55
Ежедневно с 9.00 до 21.00
Нажимая на кнопку, я соглашаюсь c политикой конфиденциальности
Заявка успешно отправлена, ваш контакт:
8 (495) 935 55 55 Исправить
Лучшая стоматология Москвы (Независимое исследование РИА Новости, 2012)

Как работодателю сэкономить на налогах

Налоговый кодекс РФ определяет случаи освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов для работодателя. В этот перечень входит и компенсация расходов за лечение сотрудников.

Освобождение от НДФЛ и страховых взносов

Перечень доходов, которые освобождаются от начисления налогов на них и страховых выплат, указан в 217 статье НК РФ. О лечении зубов за счет работодателя путем оплаты медицинских услуг напрямую клиникам и выдаче наличных средств работнику, переводе на его счет (карту) в банке говорится в 10 пункте статьи.

Условия для получения льготы при лечении зубов за счет фирмы:

  • наличие лицензии у медицинской организации;
  • документальное подтверждение расходов и оказанных услуг;
  • услуга оказана своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
  • выплаты осуществляются только из чистой прибыли (по некоторым данным, исходя из этого норма распространяется только на организации, применяющие общую систему налогообложения);
  • работодатель оплачивает лечение зубов сотрудников за счет организации, а не возмещает работнику расходы на ранее проведенное им лечение.

Уменьшение налога на прибыль

Это более сложный случай. Однако Минфин в своем письме 21 августа 2018 г. № 03-04-06/59126 указал условия включения в расходы компенсаций за работников:

Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса (Налог на прибыль) относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников.

Условия:

  • Договор должен быть заключен между работодателем и медицинской организацией на срок не менее года.
  • Локальные нормативные акты (в идеале также коллективный договор) должны предусматривать такую оплату лечения.
  • В расходы включается не более 6 % от расходов на оплату труда.

Нюансы возмещения

При обороте таких средств очень важна документальная база – подтверждение того, что оказаны медицинские услуги, и того, что они оплачены именно деньгами работодателя.

В качестве доказательства получения медицинских услуг работником предоставляется не просто чек, а акт, в котором есть

  • данные сотрудника (ФИО),
  • перечень оказанных услуг,
  • их точная стоимость и итоговая сумма.

Чек об оплате является приложением к такому акту.

Юридическое лицо (работодатель) может заключить договор о сотрудничестве и оплачивать лечение сотрудников за счет организации. Забота о здоровье работников – это показатель высокой социальной ответственности. И если все оформить правильно, подтверждать расходы документально, правильно оплачивать услуги, то можно серьезно сэкономить на страховых, налоговых отчислениях.

Наша клиника имеет опыт правильного оформления документов об оказанных медицинских услугах.

Внимание! Статья носит информационный характер и содержит нормы на момент ее написание (2020 год). Просим Вас уточнять содержание нормативных актов, возможности применения указанных норм и самостоятельно принимать решения по налогам на момент оплаты услуг.

Запишитесь на бесплатную консультацию
по телефону 8 (495) 935 55 55 или онлайн
Заполните поле телефона!
Нажимая на кнопку, я соглашаюсь c политикой конфиденциальности
Нажимая на кнопку, я соглашаюсь c политикой конфиденциальности
Заявка успешно отправлена, ваш контакт:
8 (495) 935 55 55 Исправить